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小规模纳税人计提附加税要减半吗?附相关会计分录

发布时间:2020-09-13 17:35 责编:慕溪
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  小规模纳税人需要缴纳的附加税一般包括城建税、教育费附加和地方教育费附加,按规定可以减半征收。那么小规模纳税人计提附加税要减半吗?相关会计分录怎么做?

小规模附加税减半

  小规模纳税人计提附加税要不要减半计提?

  答:小规模纳税人附加税减半征收,先按全额计提,然后减半的部分转到营业外收入。

  根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定:增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  小规模纳税人减半征收附加税会计分录

  对于小规模纳税人减半征收附加税的情况,按实际需要缴纳的方式计提入账:

  计提时:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——城市维护建设税/教育费附加等

  缴纳时:

  借:应交税费——城市维护建设税/教育费附加等

  贷:银行存款

  小规模纳税人什么时候计提附加税?

  按企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的。

  计提附加税,做以下分录处理:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城建税

  贷:应交税费——教育费附加

  贷:应交税费——地方教育费附加

  贷:应交税费——地方水利建设基金

  贷:应交税费——印花税

  更多推荐:小规模纳税人计提增值税账务处理

来源:会计网
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