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一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制?

发布时间:2020-06-23 11:55 责编:
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  会计人员不管是考证还是日常工作过程中,都会经常接触税金及附加科目。那么一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制呢?来跟随会计网一同了解下吧!

计提税金及附加会计分录

  计提税金及附加会计分录

  借:税金及附加

  贷:应交税费-城建税

  应交税费-教育费附加

  应交税费-地方教育费附加

  实际缴纳时:

  借:应交税费-城建税

  应交税费-教育费附加

  应交税费-地方教育费附加

  贷:银行存款

  税金及附加是什么科目?

  答:税金及附加是损益类科目,月末结转入本年利润,是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。

  税金及附加涉及的计算公式

  税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

  自营改增后,城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和,分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%,计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

  计算公式如下:

  城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

  教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

  地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%

来源:会计网
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